Kế toán thuế là một phần công việc kế toán phải làm hết sức quan trọng, không chỉ đòi hỏi bạn phải am hiểu về luật thuế mà còn phải biết áp dụng một cách linh hoạt và xử lý nhanh – hiệu quả không để gây nên tổn thất cho nghiệp. 

Để làm tốt được công tác kế toán thuế tôi xin được chia sẻ với bạn một số kinh nghiệm khi làm kế toán thuế sau đây:  

1. Khi mua hàng :

- Không nhận hoá đơn ở nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do người bán đem đến (dễ bị nhận hoá đơn giả).

Khi xuất hàng :

- Không xuất hoá đơn GTGT với Hàng hóa Xuất khẩu ,

- Không xuất hoá đơn với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.

- Không được lót giấy carbon giữa các liên.

- Thiếu đi chữ ký người mua trên hoá đơn.

- Không ghi % thuế suất thuế GTGT . Báo cáo sử dụng hoá đơn : Không lập báo cáo sử dụng hoá đơn định kỳ.( Tháng , Quý , Năm ) Các bảng kê hoá đơn mua vào, bán ra  :

- Ghi không đầy đủ các cột mục theo qui định.

- Cột ngày của chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002 ( lại ghi sai là 01/30/2002 hoặc 2002-01-30 …)

- Trong bảng kê HHDV bán ra ghi không đúng thứ tự số hoá đơn sử dụng, không kê hoá đơn đã huỷ vào bảng kê, dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho một hoá đơn.

- Không lập bảng kê riêng với hàng hoá bán ra mà không chịu thuế GTGT

- Bảng kê hoá đơn mua vào lại không lập bảng kê riêng với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất và hàng không chịu thuế GTGT.

2. Đối với kê khai thuế :

Kê khai thuế GTGT hàng tháng

- Thiếu đi chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)

- Nhầm lẫn các dòng làm sai lệch đi nội dung của tờ khai.

- Nhân viên kế toán khi làm cho nhiều công ty khác nhau, lập tờ khai bằng máy tính lại quên thay đổi mã số thuế, địa chỉ, tên công ty…. của công ty đang làm.

- Gộp doanh thu, thuế đầu ra của nhiều thuế suất ghi chung một dòng

- Không được tính gộp cả doanh thu của HHDV không chịu thuế GTGT vào cùng chỉ tiêu 1.

- Cấn trừ số thuế phát sinh âm của kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.

- Tính số thuế GTGT đầu vào với hàng hoá nhập khẩu theo như thông báo của Hải Quan, trong khi đó chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.

- Kê khai khấu trừ 3% với hàng hoá không thuộc diện chịu thuế GTGT, hay hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB mua về không phải để bán ra.

- Không tách riêng bảng kê HHDV mua vào có hóa đơn bán hàng được khấu trừ với tỷ lệ 3% . Kê khai thuế TNCN hàng tháng đã chặn trừ tại nguồn :

- Hàng tháng chặn trừ thuế thu nhập người lao động nhưng chiếm dụng không kê khai nộp vào ngân sách kịp thời theo đúng qui định của pháp lệnh thuế.

- Những đơn vị nộp thuế TNCN người nước ngoài lại không lập riêng tờ khai hoặc kê khai lẫn lộn người VN với người nước ngoài.

Kê khai thuế TNDN hàng năm :

- Không chủ động kê khai theo đúng thời gian quy định của Luật thuế, bị cơ quan thuế nhắc nhở và xử phạt hành chính.

- Đơn vị tính : Nội dung của số liệu không tương ứng với đơn vị tính đã ghi bên trên biểu mẫu.

- Không ghi đầy đủ các chi phí theo đúng mẫu qui định.

3. Với quyết toán thuế GTGT năm

- Dòng thuế phải nộp là ghi tổng số thuế đầu ra và dòng thuế đã nộp là ghi tổng thuế GTGT đầu vào.

Dòng thuế đã nộp năm quyết toán: Ghi sai đấy là số đã nộp cho năm báo cáo (bao gồm thuế đã nộp vào tháng 1 năm sau nộp cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số đã thực nộp trong năm báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ 1/1 đến 31/12 năm báo cáo, không phân biệt là nộp cho năm báo cáo hay truy nộp cho năm trước).

4. Đối với nộp thuế :

- Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân của Doanh nghiệp ).

- Không nắm rõ qui định về thời hạn nộp thuế từng sắc thuế để chủ động nộp trước khi hết hạn, bị cơ quan thuế nhắc và bị phạt vì nộp chậm.

- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : Không ghi rõ tài khoản cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, không quan tâm ý nghĩa của những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước liên quan để ghi cho đúng.

- Khi phát sinh khoản phải nộp (không thuộc loại thuế thông thường) không lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế

5. Đối với hồ sơ:

- Không thiết lập đầy đủ các hồ sơ về tài sản cố định hay mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.

 - Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán các chi phí tiền lương nhưng lại thiếu hợp đồng lao động; bảng lương lại không có người ký nhận.

- Thiếu đi bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo tránh thất lạc).

- Doanh nghiệp thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hay không biết cách để hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; chờ cơ quan thuế kiểm tra để xác định số thuế được miễn, giảm.

6. Đối với hạch toán kế toán:

- Ngay sau khi đề nghị hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp không hạch toán làm giảm đi số dư nợ, không hạch toán đồng thời tài khoản phải thu phải trả mà vẫn để số thuế này tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.

- Sau khi nhận được quyết định xử lý hay xử phạt của cơ quan thuế, doanh nghiệp không hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm cho số dư các tài khoản thanh toán ngân sách có khác biệt với số liệu của cơ quan thuế.

- Sổ sách kế toán có áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng lại không in ra toàn bộ sổ sách phát sinh; sổ in ra không có số trang, không có chữ ký giám đốc và kế toán trưởng; không đóng dấu giáp lai.

7. Đối với đăng ký thuế:

- Thay đổi địa chỉ kinh doanh, kế toán trưởng, tài khoản và ngân hàng, e-mail , điện thoại, fax…. không đăng ký lại với cơ quan thuế.

Hoàn thuế GTGT

Hồ sơ chứng minh là hàng xuất khẩu :

- Không thuyết minh được sai biệt giữa hoá đơn và tờ khai Hải quan; giữa hoá đơn với chứng từ thanh toán.

- Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp với hàng xuất khẩu .

- Không có xác nhận Hải quan tại ô 47 của tờ khai Hải quan .

Văn thư đề nghị hoàn thuế (theo mẫu 10/GTGT) không xác định được mình thuộc đối tượng cụ thể nào để được hoàn thuế.

Bảng kê khai tổng hợp thuế phát sinh đề nghị hoàn không khớp với thuế GTGT đã kê khai từng tháng (điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước khi lập hồ sơ xin hoàn thuế).

Phó giám đốc hoặc người uỷ quyền ký tên vào công văn đề nghị hoàn thuế GTGT không được coi là hợp lệ.

Tài khoản đề nghị chuyển số tiền thuế GTGT hoàn không đúng với số tài khoản và tên ngân hàng đăng ký thuế.

Với những chia sẻ về kinh nghiệm làm kế toán thuế trên chúc các bạn kế toán viên sẽ có thêm tự tin khi đi làm. Còn nếu thật sự các bạn chưa tự tin về khả năng làm các nghiệp vụ kế toán các bạn hãy tham gia các khóa đào tạo của cũng tôi. Các khóa học kế toán của chúng tôi đều các kế toán trưởng, các chuyên viên đã có nhiều năm kinh nghiệm trong viêc làm các nghiệp vụ kế toán với các kiến thức kế toán chuyên sâu chắc chắn sau các khóa học các bạn sẽ có một nền tảng kiến thức kế toán vững chắc có thể tự tin làm tại vị trí kế toán của bất kì một doanh nghiệp nào. 

Tham khảo các khóa học kế toán của chúng tôi tại đây 

nguon hocketoan.com.vn